Поиск

    Мальта – привлекательный выбор для холдинговых компаний

    Обновлено: июля 28, 2020 | 5 минут на чтение.

    Заинтересовались нашими услугами? Наша команда готова помочь Вам.

    Свяжитесь с нами

    В чем преимущества создания холдинговой компании на Мальте?

    • Гибкий режим освобождения от участия, в результате которого не облагаются налогом доход от дивидендов и прирост капитала для определенных соответствующих инвестиций;
    • Современная правовая и налоговая база;
    • Выгоды от мальтийской сети соглашений о двойном налогообложении с более, чем 72 странами, а также от директив ЕС, поскольку Мальта является полноправным членом Европейского Союза.
    • В силу своего внутреннего законодательства, Мальта не облагает подоходными налогами исходящие выплаты дивидендов, процентных платежей и роялти, вне зависимости от места проживания получателя;
    • Сравнительно низкие затраты на создание компании и эксплуатационные расходы; и
    • Стратегическое расположение в центре Средиземноморья и удобный европейский часовой пояс.

    New call-to-action

     

    Новая компания на Мальте или регистрация существующей иностранной холдинговой компании?

    Помимо регистрации новых компаний, Мальта также допускает входящую редомициляцию компаний, созданных за пределами Мальты. При условии, что это позволяет иностранная юрисдикция. После редомициляции компаний на Мальте, мальтийское налоговое законодательство также позволяет, при соблюдении определенных условий и сроков, повысить стоимость активов редомицилированной компании. Плюсом редомициляции является сохранение преемственности действующей зарубежной компании и, потенциально, ее дочерних компаний.

     

    Какие налоги применимы к холдинговым компаниям на Мальте?

    A) Приобретение дочерних компаний не облагается на Мальте ни гербовым сбором, ни иным налогом.

    Приобретение акций в зарубежных компаниях также не повлечет за собой обложения гербовым сбором или другими налогами, вне зависимости от способа приобретения акций.

    B) Мальтийский режим освобождения от участия

    Дивиденды и прирост капитала, полученные мальтийской компанией от холдинга, соответствующего статусу «участвующий холдинг», могут быть освобождены от налогообложения на Мальте применением режима освобождения от участия. Для этого инвестиции в дочернюю компанию в обязательном порядке должны удовлетворять следующим условиям:

    Чтобы холдинг соответствовал статусу «участвующий холдинг», необходимо удовлетворение одного из следующих критериев:

    a) Компания напрямую владеет минимум пятью процентами акционерного капитала другой компании, капитал которой полностью или частично разделен на акции, и эта доля не менее пяти процентов дает право на минимум пять процентов любых двух из нижеперечисленных:

      1. Право голоса;
      2. Прибыль, доступная для распределения; и
      3. Активы, доступные для распределенияпри ликвидации компании.

    b) Компания владеет долей акционерного капитала в компании, и компания-владелец акционерного капитала имеет право запроса и приобретения всего баланса акционерного капитала компании, не принадлежащего этому владельцу акционерного капитала, в объеме, разрешенном законодательством той страны, где находятся акции; или

    c) Компания владеет долей акционерного капитала в компании, и компания-владелец акционерного капитала имеет право первого отказа от покупки в случае предполагаемого выбытия, выкупа или аннулирования всего акционерного капитала компании, не принадлежащих данной компании-владельцу акционерного капитала; или

    d) Компания владеет долей акционерного капитала в компании и имеет право участвовать в Совете директоров или назначить лицо, которое войдет в Совет директоров этой компании в качестве директора; или

    e) Компания владеет долей акционерного капитала, и стоимость её и инвестиций в компанию, на дату или даты их приобретения, составляет не менее одного миллиона ста шестидесяти четырех тысяч Евро (1 164 000 Евро) (или эквивалентную сумму в иностранной валюте), и владение данными инвестициями осуществляется непрерывно в течение не менее 183 дней; или

    f) Компания владеет долей акционерного капитала в компании для обеспечения дальнейшего развития собственного бизнеса, и не консолидирует эти акции в целях дальнейшей перепродажи.

    Для описанных выше условий, термин «акционерный холдинг» означает владение акционерным капиталом компании, которая не является холдингом, и когда этот акционерный капитал обеспечивает акционеру, как минимум, любые два из следующих прав:

    1. Право голоса;
    2. Прибыль, доступная для распределения; и
    3. Активы, доступные для распределения, при ликвидации компании.

    Если любое из вышеперечисленных условий удовлетворяется, то прирост капитала, получаемый мальтийской компанией при продаже инвестиций в участвующий холдинг, освобождается от налогообложения на Мальте. В случае получения дохода от дивидендов для применения режима освобождения от участия, однако, помимо вышеописанных условий, необходимо также соблюдение дополнительных требований:

    i) Объединение лиц, в котором компания владеет долей акционерного капитала, удовлетворяет любому из нижеследующих условий, иными словами:

    (1) Владение акциями зарегистрированной на Мальте компанией в объединении лиц-нерезидентов Мальты не является портфельными инвестициями. Для данного критерия владение акциями зарегистрированной на Мальте компанией в объединении лиц-нерезидентов Мальты, более пятидесяти процентов доходов которого получено из портфельных инвестиций должно считаться портфельными инвестициями; и

    (2) Объединение лиц, не являющихся резидентами Мальты или его неконтрольный пакет акций или роялти облагаются любым зарубежным налогом по ставке не менее пяти процентов (5%).

     

    Облагаются ли холдинговые компании на Мальте НДС?

    Если мальтийская холдинговая компания создана как чистая холдинговая компания, то она не подпадает под НДС на Мальте. Однако, компания может быть обязана уплатить НДС при покупке услуг в других странах ЕС, на которые распространяется система обратного налогообложения.

     

    Если у мальтийской компании есть прочие доходы, которые не освобождаются от уплаты налогов на Мальте, какими налогами они облагаются?

    Если Мальтийская холдинговая компания имеет прочие доходы, которые не освобождаются от налогообложения, действующая налоговая ставка будет варьироваться от 0 до 6.25%. Итоговая ставка зависит от применения мальтийской всесторонней системы налогообложения вмененного дохода и мальтийской благоприятной системы возврата налогов, а также мальтийских механизмов избежания двойного налогообложения.

     

    Практикуется ли на Мальте налогообложение при продаже инвестиций в мальтийскую холдинговую компанию?

    При условии, что продающий акции мальтийской холдинговой компании акционер не является резидентом Мальты, полученная прибыль, как правило, освобождается от налогообложения на Мальте.

     
    Автор материала
    Яшика К. Патак,
    Редакционный контент-менеджер
     
    Редактор
    Антуанетта Шерри
    Директор, Услуги по налоговому консалтингу
     
    Профиль: Антуанетта – директор отдела налогового консалтинга. Она является сертифицированным аудитором и членом Мальтийского института аудиторов, а также членом Мальтийского института практиков финансовых услуг. Антуанетта помогает клиентам в проведении переговоров по налоговым вопросам и получении предварительных решений о выручке и налоговых подтверждений от налоговых органов. Она также консультирует ряд международных компаний, финансовых институтов, фондов и частных лиц с крупным частным капиталом. Кроме того, Антуанетта участвует в трансграничных и местных финансовых транзакциях и реорганизациях.

     

    Мы будем рады Вам помочь

    Наша команда поможет Вам достичь желаемых результатов, работая на высочайшем профессиональном уровне. Компания Nexia BT – Ваш надежный партнер на Мальте.

    Свяжитесь с нами