Поиск

    Полное руководство по Мальтийской системе налогообложения физических лиц

    Обновлено: июля 30, 2020 | 13 минут на чтение.

    Заинтересовались нашими услугами? Наша команда готова помочь Вам.

    Свяжитесь с нами

    Мальтийская система налогообложения физических лиц: введение

    Основа налогообложения физических лиц на Мальте  зависит от того, имеет физлицо статус резидента или постоянно проживающего в стране (Мальта – его место жительства).

    Применительно к физическим лицам статус резидента означает, что человек проживает на Мальте, за исключением настолько кратковременных выездов, насколько считается разумно обоснованным и не противоречит требованиям к статусу резидента.


    Как правило, резидентами Мальты признаются физлица, которые физически находятся на Мальте более 183 дней в календарном году. Термин “место жительства” не имеет строгого определения в Мальтийском законе о подоходном налогообложении (Malta Income Tax Act). Однако «место жительства» обычно означает, что человеку, возможно, придется постоянно проживать на Мальте. Этот термин, как правило, ассоциируется со страной, в которой у физлица есть постоянное место жительства, и все связи с другими странами физлицо, чаще всего, разрывает.

     

    Malta adopts a progressive taxation system whereby higher income is levied at a higher rate of taxation.

    Лица, которые одновременно постоянно проживают на Мальте и являются резидентами, , должны платить на Мальте налоги с международного дохода, вне зависимости от того, получен этот доход на Мальте или за ее пределами.

    С другой стороны, лица, которые являются резидентами, но не постоянно проживают на Мальте,  должны платить налоги только с дохода, полученного на Мальте, и с иностранного дохода, полученного в виде денежных переводов на Мальту.

    Также, начиная с 2018 г., лицо, которое является долгосрочным резидентом, или имеет постоянное резидентное разрешение или постоянную карточку резидента, более не платит подоходный налог на Мальте с денежных переводов на Мальту, а платит подоходный налог на Мальте с его/ее международного дохода. 

    Начиная с 2018 года, лица, подпадающие под систему налогообложения по денежным переводам, облагаются налогом минимум в 5000 Евро в год (при определенных условиях).

    Если Вы пытаетесь детально разобраться в Мальтийской системе налогообложения физических лиц, то эта статья – для Вас.

    Здесь мы попробуем объяснить все, что Вам необходимо знать о налогообложении на Мальте для физических лиц.

     
    New call-to-action
     

    Мальтийские налоговые ставки для физических лиц

    Налоговые ставки, применяемые к физическим лицам на Мальте, зависят от того, считается лицо резидентом Мальты или нет.

    Malta Personal Income Tax Rates

    Налоговые ставки для резидентов Мальты

    Для резидентов Мальты применяется три различных вида налоговых ставок, а именно:

    • Налоговые ставки для неженатых/незамужних;

    • Налоговые ставки для супружеских пар:  применимы супружеским парам, которые выбрали метод совместного расчета налогов; и

    • Налоговые ставки для родителей: применимы к лицам, которые содержат детей до 18 лет (или до 23 лет, если ребенок учится в высшем или среднем специальном образовательном учреждении) и не имеют официального трудоустройства или статуса самозанятого с доходом выше 3400 Евро в год.

     

    Налоговые ставки на Мальте

    Налоговые ставки для резидентов Мальты

               Облагаемый доход, Евро

                              От                                      До                                                  Ставка                                  Вычет, Евро

    Ставки для неженатых/незамужних
    0 9,100 0% 0
    9,101 14,500 15% 1,365
    14,501 19,500 25% 2,815
    19,501 60,000 25% 2,725
    60,001 и более 35% 8,725
    Ставки для супружеских пар
    0 12,700 0% 0
    12,701 21,200 15% 1,905
    21,201 28,700 25% 4,025
    28,701 60,000 25% 3,905
    60,001 и более 35% 9,905
    Ставки для родителей
    0 10,500 0% 0
    10,501 15,800 15% 1,575
    15,801 21,200 25% 3,155
    21,201 60,000 25% 3,050
    60,001 и более 35% 9,050

     

    Налоговые ставки для нерезидентов Мальты

    Налогоплательщики, не являющиеся резидентами Мальты (с точки зрения подоходного налогообложения), уплачивают налоги на доходы, полученные на Мальте, по следующим ставкам

    Налоговые ставки для нерезидентов Мальты

             Облагаемый доход, Евро
          От                                                До                                                      Ставка                                 Вычет, Евро
    0 700 0% 0
    701 3,100 20% 140
    3,101 7,800 30% 450
    7,801 и более 35% 840
     

    Оплата налогов на Мальте

    Оплата налогов физическими лицами на Мальте может осуществляться, преимущественно, с использованием трех систем, а именно:

    • Временная налоговая система;

    • Система окончательного расчета

    • Система налогообложения на основании собственных подсчетов

    Временная налоговая система

    Лица, занимающиеся торговлей, бизнесом, работающие по специальности или «по призванию» обязаны платить налоги по Временной налоговой системе. В этом случае налоги выплачиваются в том же году, за который они начисляются. 

    Налог по Временной системе выплачивается тремя взносами в течение года, а сумма налога рассчитывается на основании налоговых платежей, подлежащих уплате физлицом в отчетном году.


     

    Система окончательного расчета

    Лица, получающие доход в виде зарплаты, должны платить налоги по Системе окончательного расчета (FSS), когда плательщик дохода вычитает налоговые платежи из ежемесячной зарплаты сотрудника.
     
     

    Прочие налоговые платежи, осуществляемые в рамках Системы налогообложения на основании собственных подсчетов

    Прочие налоги, которые физическое лицо обязано оплатить на Мальте, но которые не были ранее оплачены по Временной системе или Системе окончательного расчета, должны быть перечислены налоговым органам не позднее 30 июня года, следующего за годом получения дохода.
     

    Социальные отчисления на Мальте

    Все официально трудоустроенные  лица старше шестнадцати (16) лет, которые еще не  достигли пенсионного возраста (65 лет), обязаны выплачивать социальные отчисления. 


    Социальные отчисления выплачиваются по недельным тарифам. Соответственно, каждый год официального трудоустройства или самозанятости влечет выплату 52 или 53 социальных отчислений (в зависимости от количества понедельников в календарном году) с занесением в ведомость получателя платежа.


     
    New call-to-action
     
     

    Специальные программы для лиц, переезжающих на Мальту

    Мальта предлагает привлекательные резидентные схемы с сопутствующими налоговыми льготами, включая отсутствие налога на международный доход, когда только полученный внутри Мальты доход, а также иностранный доход или прирост капитала, полученные на Мальте, облагаются налогами..

    Иностранцы могут проживать на Мальте и платить подоходный налог по стандартным ставкам, без минимального налога или требований к денежным переводам.

    На Мальте не облагаются налогами недвижимость или чистые активы, однако при продаже недвижимого имущества и других зарегистрированных основных активов необходимо заплатить  налог на прирост капитала. В то же время, при продаже недвижимости, которая была основным местом проживания физлица, не нужно платить налоги, если соблюдены определенные условия.

    Мальтийская система налогообложения предлагает целый ряд программ, созданных для привлечения переселенцев на Мальту.

     

    Мальтийская резидентная программа

    Мальтийская резидентная программа (TRP) создана для привлечения лиц, которые не являются постоянными резидентами Мальты, но являются гражданами Европейского союза, Европейской экономической зоны или Швейцарии. Участники TPR получают преимущество в виде фиксированной ставки налогообложения иностранного дохода, полученного на Мальте через денежные переводы, в размере 15%.

    Более подробную информацию можно найти ниже:

     
    New call-to-action
     
     

    Мальтийская международная резидентная программа

    Данная программа создана для физических лиц, которые не являются гражданами ЕС, Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) или Швейцарии, а также не имеют долгосрочного резидентства на Мальте. Участники GRP получают преимущество в виде выгодной фиксированной ставки в 15% налогообложения иностранного дохода, полученного на Мальте в виде денежных переводов.

    Более подробную информацию можно найти ниже:

     
    New call-to-action
     
     

    Мальтийская пенсионная программа

    Граждане Европейского союза, Европейской экономической зоны или Швейцарии, для которых пенсия является регулярным источником дохода, после переезда на Мальту могут претендовать на участие в этой программе. Участники программы получают дополнительное преимущество в виде фиксированной налоговой ставки в размере 15% для полученного вне Мальты дохода.

    Более подробную информацию можно найти ниже:

     
    New call-to-action
     
     

    Мальтийская программа для высококвалифицированных специалистов

    Данная программа создана для привлечения на Мальту высококвалифицированных специалистов. Необходимо занимать соответствующую должность в сфере финансовых услуг, онлайн гейминга, авиации или вспомогательных репродуктивных технологий. Участники программы получают преимущество в виде фиксированной ставки налогообложения доходов от занятости в соответствующих компаниях в размере 15%, если доход не превышает 5 млн. Евро.

    Более подробную информацию можно найти ниже:

     
    New call-to-action
     
     
     Malta does not levy inheritance tax
     

    Налог на наследство на Мальте

    Мальта не облагает наследство налогом. Однако передача акций в мальтийских компаниях и расположенной на Мальте недвижимости по причине смерти, облагается гербовым сбором.


    При передаче недвижимости на Мальте по причине смерти получатель оплачивает гербовый сбор в размере 5% от рыночной стоимости недвижимости на момент передачи. 


    Передача акций в мальтийских компаниях по причине смерти облагается гербовым сбором в размере 2% от рыночной стоимости передаваемых акций или в размере 5%, если компания владеет расположенной на Мальте недвижимостью.

    В определенных случаях передача акций в мальтийских компаниях может быть освобождена от гербового сбора.

    Мы будем рады Вам помочь

    Наша команда поможет Вам достичь желаемых результатов, работая на высочайшем профессиональном уровне. Компания Nexia BT – Ваш надежный партнер на Мальте.

    Свяжитесь с нами