Поиск

    Особый налоговый статус – Пенсионная Программа ООН

    Обновлено: июля 28, 2020 | 7 минут на чтение.

    Заинтересовались нашими услугами? Наша команда готова помочь Вам.

    Свяжитесь с нами

    Правительство Мальты запустило программу, предоставляющую особый налоговый статус гражданам ЕС/ЕЭЗ, Швейцарии и третьих стран, за исключением мальтийских граждан, которые получают пособие вдовы/вдовца или пенсию от Объединенного Пенсионного Фонда Персонала Организации Объединенных Наций, при определенных условиях.

    Физические лица, которые имеют право на указанный особый налоговый статус, в соответствии с предусмотренными положениями и условиями, получают льготы в виде освобождения от уплаты налога на пенсию или пособие вдовы/вдовца, не менее 40% которых должны быть получены на Мальте. Успешные заявители также получат выгоду от пониженной ставки налога в 15% на доходы, которые выплачены за пределами Мальты и получены на Мальте в виде денежных переводов. Дополнительным преимуществом является возможность подать обращение с целью избежания двойного налогообложения. В то же время, любой доход или прирост капитала, выплаченные на Мальте, облагаются налогом по фиксированной ставке в 35%. Исключение составляет передача недвижимого имущества, расположенного на Мальте, для которой применяется окончательный удерживаемый налог.

    Правила Пенсионной Программы ООН

    Требования и критерии для освобождения от уплаты налогов и получения особого налогового статуса изложены в правилах Пенсионной Программы Организации Объединенных Наций (United Nations Pensions Programme) на основании Официального уведомления 184 от 2015 года (Правила) (Legal Notice 194 of 2015 (the Rules)).

    Критерии включения в Пенсионную Программу ООН

    Подать заявление могут кандидаты, удовлетворяющие следующим критериям:

    1) Владеть соответствующей недвижимостью, будучи:

    a)владельцем недвижимого имущества, расположенного на Мальте, стоимостью в 275 000 Евро, или 220 000 Евро в случае, если недвижимость расположена на Гозо или на Юге Мальты;

    Правила допускают, что в случае, когда недвижимость приобретена до 5 июня 2015 г. за сумму, которая меньше вышеуказанной стоимости, такая недвижимость может быть признана соответствующей, при условии, что значение ее оценки архитектором на дату подачи заявления не меньше сумм, указанных выше. 

    b) арендатором недвижимого имущества, расположенного на Мальте, выплачивающим не менее 9 600 Евро в год или 8 750 Евро в год в случае, если недвижимость расположена на Гозо или на Юге Мальты. Для того, чтобы понять, какие города в правилах определяются как «Юг Мальты», был опубликован список населенных пунктов, который приведен ниже.

    Бирзеббуджа Бормла (Коспикуа) Фгура Ашак
    Гудья Калькара Киркоп Лука
    Марсаскала Марсашлокк Мкабба Паола
    Куренди Сафи Санта-Лучия Сенглеа
    Сиггиеви Таршин Витториоза Шайра
    Заббар Зайтун Зуррик  
     

    Аренда должна быть подтверждена заверенным договором аренды. Продолжительность аренды должна составлять не менее 12 месяцев.

    Правила также предусматривают, что крайне важно, чтобы:

    1. Недвижимость, в которой проживают заявитель и его/ее иждивенцы является их основным местом жительства;
    2. Никто, кроме бенефициара и его/ее членов семьи, или домашнего персонала, не проживает в соответствующей недвижимости: и 
    3. Соответствующая недвижимость не может сдаваться в аренду или субаренду.

    Для этой цели термин «домашний персонал» был определен как физические лица, нанятые бенефициаром, что подтверждает контракт на оказание услуг, заключенный с бенефициаром как минимум за два года до подачи заявления. Условием является убежденность Руководителя налогового управления Мальты в том, что необходимые услуги оказаны полностью или частично на территории соответствующей недвижимости. Домашний персонал будет уплачивать налоги на Мальте и не сможет воспользоваться специальной ставкой налога в 15%. 

    2) Получать пенсию ООН, что подтверждается документальными свидетельствами, из которой не менее 40% должно быть получено на Мальте;

    3)Иметь действующий выездной документ;

    4) Владеть медицинской страховкой, которая покрывает также всех иждивенцев и все риски на территории ЕС;

    5)Не иметь мальтийского гражданства;

    6) Получать на стабильной и регулярной основе средства, которые достаточны для содержания самих заявителей и их иждивенцев без обращения за помощью в социальную систему Мальты;

    7) Понятно изъясняться на одном из официальных языков Мальты;

    8)  Являться соответствующими и подходящими лицами.

     

    Особый налоговый статус на Мальте

    Бессрочные обязательства

    Все успешные заявители должны выполнять ряд бессрочных обязательств, предусматривающих, что заявитель:

    • Должен сохранять владение соответствующей собственностью;
    • Не должен становиться гражданином Мальты;
    • Должен получать на Мальте не менее 40% от пенсии, указанной в документальных свидетельствах, предоставленных Комиссионеру вместе с заявлением; и
    • Должен владеть медицинской страховкой на себя и своих иждивенцев в соответствии со всеми рисками, которые покрываются для граждан Мальты.

    Особый налоговый статус

    Бенефициары, которые получили особый налоговый статус, будут освобождены от налога на их доход, получаемый на Мальте в виде пенсии ООН или пособия вдовы/вдовца. Специальная налоговая ставка в 15% применяется к любому доходу (за исключением дохода в виде пенсии ООН и пособия вдовы/вдовца), который возник за пределами Мальты, но получен бенефициаром или его/ее иждивенцами на Мальте. Любые доход или прирост капитала, возникшие на Мальте, облагаются налогом по фиксированной ставке в 35%. Исключение составляет передача недвижимого имущества, расположенного на Мальте, где применяется ставка окончательно удерживаемого налога.

    Минимальное ежегодное обязательство по уплате налога на любой доход, кроме пенсии ООН или пособия вдовы/вдовца, который возникает за пределами Мальты, но перечисляется на Мальту, составляет 10 000 Евро для бенефициара и дополнительные 5 000 Евро в случае, если оба супруга получают пенсию ООН. Уплаченный налог возврату не подлежит.

     

    Процесс подачи заявки на включение в Пенсионную Программу ООН

    При подаче заявления необходимо оплатить невозвратную административную пошлину в размере 4000 Евро с помощью банковского перевода или выданного Authorised Registered Mandatory (ARM) чека

    на имя Руководителя налогового управления Мальты (Commissioner of Inland Revenue). Authorised Registered Mandatory (ARM) – официально зарегистрированная в качестве агента компания, которая имеет право вести дела с иммиграционными и другими госорганами Мальты и представлять интересы соискателя мальтийского гражданства. Заявители, которым принадлежит соответствующая недвижимость, расположенная на Юге Мальты или на Гозо, оплачивают административную пошлину в размере 3500 Евро.

    Заявление на получение особого налогового статуса и на внесение в него любых изменений могут подаваться на имя Руководителя налогового управления Мальты (Commissioner of Inland Revenue) только посредством субъекта, обладающего статусом ARM. В случае успешного рассмотрения заявления, Руководитель налогового управления Мальты в письменной форме подтверждает, что заявитель имеет право на особый налоговый статус в соответствии с Правилами.

    Прекращение действия Особого налогового статуса

    Действие особого налогового статуса будет прекращено добровольно, при уведомлении бенефициаром Руководителя налогового управления Мальты (Commissioner of Inland Revenue), или автоматически, при невыполнении любого из обязательств, определенные Мальтийским законом о подоходном налогообложении (Malta Income Tax Act). Это относится к невыполнению стандартного соответствия и неспособности ответить на запрос Руководителя налогового управления Мальты (Commissioner of Inland Revenue).

    Кроме того, если лицом не выполняется любое из необходимых условий и бессрочных обязательств, указанных выше, и: 

    • обладатель статуса проживает на Мальте менее, чем 90 дней; или 
    • находится в любой другой юрисдикции более, чем 183 дня в календарном году; или 
    • его/ее нахождение на Мальте считается противоречащим общественным интересам; 

    особый налоговый статус перестает действовать с обратной силой до той даты, когда Руководитель налогового управления Мальты (Commissioner of Inland Revenue) письменно наделил заявителя особым налоговым статусом..

    Если в течение 4 недель с момента получения информации о наступлении такого события физлицо не уведомило Руководителя налогового управления Мальты (Commissioner of Inland Revenue) через ARM, к нему применяется административное наказание в виде штрафа в 5000 Евро. Исключение составляют особые случаи, когда нарушение любого из вышеуказанных условий произошло вследствие непредвиденных обстоятельств. В последнем случае необходимо представить доказательства, что были приложены все усилия для исправления указанного нарушения условий.

    Ежегодная налоговая декларация о доходах физических лиц

    Физлицо, которое получает выгоды от особого налогового статуса, должно направлять годовую декларацию совместно с налоговой декларацией о доходах физического лица.  Руководитель налогового управления Мальты (Commissioner of Inland Revenue) может запросить у лица, обладающего преимуществом в виде особого налогового статуса, предоставить дополнительную информацию и документы, включая сертификаты и декларации за период времени, указанный Руководителем в его запросе.

    Прочее

    Заявитель не получает выгоду от Правил резидентных схем, Национальных правил ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии для лиц с крупным чистым капиталом, Национальных правил для лиц с крупным чистым капиталом, которые не граждане ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии, или Мальтийской программы для высококвалифицированных специалистов.

    Лица, получающие преимущества за счет этих правил, могут занимать неисполнительные посты в совете директоров компании, расположенной на Мальте, но им запрещено работать в компании в любом качестве. Такие лица могут также принимать участие в деятельности, связанной с любым учреждением, фондом или трастом, имеющим общественный характер, и в любых подобных организациях или в управляющих советах, которые также носят общественный характер, и занимаются филантропической, образовательной или научно-исследовательской деятельностью на Мальте.

    Мы будем рады Вам помочь

    Наша команда поможет Вам достичь желаемых результатов, работая на высочайшем профессиональном уровне. Компания Nexia BT – Ваш надежный партнер на Мальте.

    Свяжитесь с нами