Поиск

    Различие между местом жительства и резидентством

    Обновлено: июля 30, 2020 | 9 минут на чтение.

    Заинтересовались нашими услугами? Наша команда готова помочь Вам.

    Свяжитесь с нами

    Различие между местом жительства и резидентством: введение

     

    «В чем различие между местом жительства и резидентством?» – этот вопрос часто задают иммигранты. Если Вы планируете переехать за границу, то Вам может пригодиться понимание различий между местом жительства и резидентством, – прежде всего, в целях уплаты подоходного налога.

    Неважно, нуждаетесь Вы в дополнительных рекомендациях касательно налогового законодательства конкретной страны или в консультации по вопросу Вашего налогового статуса, лучше всего обратиться за советом к опытным профессионалам.  Сделав предположение о своем налоговом статусе, Вы рискуете столкнуться с серьезными финансовыми последствиями.  Однако понять, подпадаете  Вы под категорию постоянно проживающего или резидента, непросто.

     

     

    Что означает «место жительства»?

    Термин «место жительства» относится к стране, с которой у Вас прочные связи, или в которой у Вас есть постоянное место жительства. Иными словами, это Ваш дом. У Вас может быть больше одного резидентства, однако Вы можете иметь только одно место жительства.

    При рождении Вы автоматически прикрепляетесь к тому же месту жительства, что и Ваши родители. Это называется Вашим местом жительства по происхождению, и оно вряд ли изменится, если Вы сознательно не приобретете новое место жительства.

     

    Почему Ваше место жительства имеет значение?

    Как упоминалось в начале, крайне важно установить Ваше место жительства в целях налогообложения.

    Налоговые обязательства подразделяются на 3 основных сектора:


    1. Подоходный налог (от инвестиций или трудовой деятельности);
    2. Налог на прирост капитала;
    3. Налог на наследство.

    Если Вы владеете недвижимостью или финансовыми активами в иностранных юрисдикциях, Ваше место жительства становится исключительно важным фактором. Особенно, когда определяется, как Ваше имущество должно передаваться по наследству в случае Вашего ухода.

     

    Смена Вашего места жительства

    Как только Вам исполнится 18 лет, Вы сможете сменить Ваше место жительства. Чтобы сделать это, Вы должны соответствовать определенным критериям, а также предоставить доказательства соответствия.

    Минимальные требования, которым необходимо соответствовать, – следующие:


    • На момент подачи заявления, покинуть страну, в которой Вы находитесь, поселиться и постоянно проживать в другой стране.
    • Предоставить убедительные доказательства того, что Вы намерены постоянно или бессрочно проживать на новом месте.

    Принимая во внимание мальтийскую юрисдикцию, сделать Мальту своим местом жительства особенно сложно. Согласно позиции мальтийских властей, у Вас может быть несколько резидентств, но только одно место жительства. Это означает, что Вы должны порвать все связи с другими странами, чтобы получить этот статус. Более того, получив его, Вы будете облагаться налогом на международной основе.

    Указанные критерии смены Вашего места жительства будут варьироваться И каждое дело будет рассматриваться по существу в сочетании с предоставленными доказательствами.

    Стоит также отметить, что, хотя Вы можете получить мальтийское гражданство через инвестиции (программа IIP), Вы по-прежнему считаетесь постоянно проживающим в Вашей родной стране. Программа «Мальтийское гражданство за инвестиции» (IIP) не предоставляет вам постоянного места жительства на Мальте.

    Что означает статус «без постоянного места жительства»?

    Чтобы быть классифицированным как «без постоянного места жительства», Вы, как правило, должны быть иностранцем, проживающим на Мальте. Иными словами, вы или ваши родители не имеете мальтийского происхождения.

    В этом случае вы считаетесь налоговым резидентом Мальты, но Вашим местом жительства остается страна Вашего рождения. Если Вас классифицировали как «без постоянного места жительства», Вы не сможете проживать на Мальте бессрочно.

    Что означает «резидентство»?

    Если в налоговом году вы находитесь на Мальте в течение 183 дней или больше, тогда Вы считаетесь резидентом, как минимум, в налоговых целях. Резидентство также дает Вам право жить, работать, путешествовать, учиться и открывать бизнес в конкретной стране.

    Резидентные программы, такие, как Мальтийская резидентная и визовая программа (MRVP) и Международная резидентная программа (GRP) предоставляют не европейским гражданам и их семьям право поселиться на Мальте.

    Важно подчеркнуть, что быть резидентом и быть налоговым резидентом на Мальте – это разные вещи.

    Давайте уточним этот момент.

    Что такое «налоговое резидентство»?

     

    Налоговое резидентство

    Как указано в Статье 13 Мальтийского закона о подоходном налогообложении (Malta Income Tax Act), лица, которые проводят на Мальте более 6 месяцев в году, скорее всего, будут признаны налоговыми резидентами.

    При определении резидентного статуса физических лиц рассматриваются следующие факторы:


    • Место проживания;
    • Физическое присутствие, т.е. более, чем 183 дня;
    • Регулярность и частота посещений;
    • Намерение проживать на Мальте; 
    • Связи по рождению;
    • Связи по семейной линии;
    • Деловые связи.

    В случае двойного резидентства, вопрос обычно разрешается с помощью налоговых соглашений, и следует проконсультироваться с налоговым консультантом.

     

    Что означает «налоговый статус»?

    Ежегодно можно подавать заявку на получение сертификата налогового резидентства, который выдают мальтийские налоговые органы. Для получения этого сертификата требуется ряд документов, которые доказывают, что Вы физически проживали на Мальте.

    Перечень таких документов включает:

    • Подтверждение коммунальных платежей (вода и электричество);
    • Банковские операции (деньги, потраченные на Мальте);
    • Договоры аренды/покупки жилья.

     

    Мальтийский налоговый статус

    Речь идет о статусе, который присваивается Вам, когда Вы получаете резидентство через резидентные программы, такие, как:

    • GRP; 
    • для неграждан ЕС, и TRP; 
    • для граждан ЕС.

    С этим статусом, Ваш доход будет управляться в соответствии с налогообложением источника (дохода) и денежных переводов.

    Преимущество получения резидентства в рамках одной из программ заключается в том, что любой доход, полученный на Мальте, или прирост капитала, полученный за пределами Мальты, не будут облагаться налогом на Мальте.

    Что такое схема Обычное резидентство

    «Обычный резидент» – это физическое лицо, которое ежегодно проводит большую часть времени, 183 дня или более, в стране проживания, не совершая длительных поездок за границу.

    Следовательно, когда резиденты выезжают за границу на период времени, превышающий проведенный на Мальте период времени, они не считаются «обычными резидентами».

    Налоги для иммигрантов

    Подоходный налог на Мальте для физических лиц основан на прогрессивной модели. Это значит, что чем больше доход, тем больше выплачиваемый налог.

    В качестве мотивации для высококвалифицированного иностранного персонала Мальта запустила льготную схему, нацеленную на международных руководителей. Профессионалы в сфере финансовых услуг, онлайн гейминга или авиации могут получить преимущество в виде  фиксированной ставки налога на доходы физических лиц в размере 15%, если доход не превышает 5 млн. Евро. Любой дополнительный заработанный доход, который превышает отметку в 5 млн. Евро, не облагается подоходным налогом.

    Чтобы претендовать на получение данной налоговой льготы, руководитель должен соответствовать и другим критериям. Среди прочего, зарабатывать минимум 86 385 Евро в год.

    Период времени, в течение которого действует сниженная налоговая ставка, зависит от гражданства специалистов. Граждане Европейской экономической зоны и Швейцарии могут пользоваться льготным режимом в течение 5 лет, граждане третьих стран – 4 года подряд.

    Важные часто задаваемые вопросы

     

    Вопрос 1. Если физлицо нигде не является налоговым резидентом, означает ли это, что он/она нигде не обязаны платить налоги?

     

    Если коротко, то да, это возможно.

    Однако, если физлицо хочет открыть банковский счет, скорее всего, банк попросит Номер социального страхования (National Insurance number), чтобы деньги поступили на счет. Следовательно, быть налоговым «кочевником» – не всегда выигрышная позиция.

    Мальтийская Международная резидентная программа (GRP) и Мальтийская резидентная и визовая программа (MRVP) могут предоставить Вам налоговый статус.


    Вопрос 2. Что такое «система двойного налогообложения»?

     

    • Мальта имеет более 70 действующих соглашений о двойном налогообложении;
    • Система двойного налогообложения помогает снизить удерживаемые налоги, когда зарубежная компания выплачивает дивиденды Мальте;
    • Согласно внутреннему законодательству, если мальтийская компания выплачивает дивиденды за пределами Мальты, налог (на прибыль) не будет удерживаться, даже если нет соглашения о двойном налогообложении. 
    • Соглашения о двойном налогообложении являются способами снижения ограничительного налога на входящие дивиденды, процентные выплаты и роялти;
    • Они также помогают разрешить так называемые «конфликты двойного гражданства», когда доход дважды облагается налогом; и
    • Когда на Мальте физлица получают иностранный доход, если зарубежная страна и Мальта подписали соглашение с целью избежания двойного налогообложения, то налог уплачивается в зарубежной стране. Уплаченная сумма будет вычтена или возмещена из налогов, подлежащих уплате на Мальте.

     

    Вопрос 3. Что означает «налог на прирост капитала»?

     

    • Говоря простым языком, прирост капитала – это прибыль, полученная в результате передачи определенных активов, таких как:

      • Недвижимое имущество (облагается окончательным налогом);

      • Ценные бумаги и акции (но за исключением тех, которые котируются на Мальтийской фондовой бирже);

      • Процентный доход в трасте; 

      • Бизнес, ценность бренда, торговые марки, торговые наименования, патенты и авторские права.

    • Налоговый год приравнивается к календарному году, а прирост капитала указывается в налоговой декларации физического лица.

    • При передаче актива уплачивается предварительный налог в размере 7% от стоимости передаваемого актива. Если какой-либо налог подлежит уплате, то он должен быть уплачен до 30 июня следующего года. Недвижимое имущество облагается налогом по окончательной ставке, основанной на стоимости на момент передачи. Стоимость актива зависит от года, в котором была куплена недвижимость, и от того, является ли она частью жилой застройки.

    • Стоит отметить, что не существует различий между краткосрочным налогом на прирост капитала и долгосрочным налогом на прирост капитала.

    • Ставки налога на прирост капитала – за исключением передачи недвижимого имущества, прирост капитала отражается в годовой налоговой декларации физического лица. Он суммируется с другими доходами физлица, и полученная сумма облагается подоходным налогом по соответствующей ставке (Передача недвижимого имущества облагается по Окончательной ставке налога на передачу имущества).

    • Потери капитала – они учитываются только по отношению к приросту капитала, полученному в текущем году. Однако недвижимое имущество по-прежнему облагается по соответствующей ставке окончательного налога. Неучтенные потери капитала могут бесконечно переноситься, чтобы быть учтенными за счет будущего прироста капитала.


    Послесловие

    Как указано в данной статье, существует несколько различий между статусом «постоянно проживающий» и статусом «резидент». Очень важно знать о доступных Вам опциях, особенно, когда Вы рассматриваете возможности в сфере налогообложения. 

    Чтобы получить более четкое представление о доступных Вам вариантах, Вы можете найти дополнительную информацию здесь.

    Мы будем рады Вам помочь

    Наша команда поможет Вам достичь желаемых результатов, работая на высочайшем профессиональном уровне. Компания Nexia BT – Ваш надежный партнер на Мальте.

    Свяжитесь с нами